Opis

Szkolenie · 4 dni · Wyjazdowe 3 290 zł

Program

DZIEŃ I
Czas wolny
DZIEŃ II
CIT 2022 w branży budowlanej i deweloperskiej
I. „Polski Ład” – Zmiany dla pracowników oraz skutki dla płatników w roku 2022
1. Składka zdrowotna (zasady ustalania składki zdrowotnej i uniezależnienie od rozliczeń podatkowych) – brak odliczenia od podatku.
2. Ulga dla pracowników (tzw. ulga dla „klasy średniej”).
3. Nowe obowiązki dla płatników.
4. Uregulowanie sankcji za nielegalne zatrudnianie pracowników – zatrudnianie „na czarno” oraz nieujawnianie części wynagrodzenia.
5. Zmiany w udostępnianiu pracownikom aut służbowych do celów prywatnych.
II. „Polski Ład” Zmiany dla przedsiębiorców – różne rozwiązania w roku 2022 i 2023
1. Zmiany w przepisach dotyczących cen transferowych (zmiany w TP-R, zmiany w oświadczeniach, zmiany w zakresie korekty cen transferowych, zmiany w lokalnej dokumentacji, nowe zwolnienia z obowiązku sporządzania dokumentacji, itp.).
2. Wprowadzenie reżimu holdingowego.
3. Zmiany w rozliczaniu CIT estońskiego oraz funduszu inwestycyjnego.
4. Zmiany w amortyzacji (spółki nieruchomościowe, lokale i budynki mieszkalne, wartość rynkowa jako podstawa amortyzacji w niektórych przypadkach).
5. „JPK” w podatku CIT – przesyłanie ksiąg i ewidencji.
6. Zmiany w przepisach o finansowaniu dłużnym (limit 3 mln zł).
7. Wprowadzenie koncepcji przerzucania dochodów.
8. Ulga konsolidacyjna.
9. Wprowadzenie regulacji zapobiegających wypłacie „sztucznej dywidendy”.
10. Minimalny CIT.
11. Zmiany w prawie przedsiębiorców – obniżenie limitu transakcji gotówkowych i wpływ na podatki dochodowe.
III. Podatek u źródła z uwzględnieniem modyfikacji sytemu poboru podatku Pay & Refund od roku 2022
1. Stawki podatku – stawki krajowe i stawki wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
2. Zwolnienia; zakres podmiotowy oraz przedmiotowy; warunki.
3. Standardy należytej staranności w związku z zastosowaniem stawki preferencyjnej albo zwolnienia.
4. Beneficjent rzeczywisty – znaczenie dla stosowania stawek preferencyjnych oraz dla zastosowania zwolnień.
5. Obowiązki dokumentacyjne oraz informacyjne: certyfikat rezydencji, oświadczenia, forma oraz termin ważności. Oryginał czy kopia? Jak postępować w przypadku certyfikatu rezydencji, który określa okresu ważności? Jak postępować w przypadku certyfikatu rezydencji, który określa tylko datę wydania?
6. Znaczenie limitu 2 mln PLN, tryb zwrotowy, wniosek oraz załączniki do wniosku, tryb oświadczeń, odpowiedzialność, opinia o stosowaniu zwolnienia, opłata, termin ważności.
7. Usługi w branży budowlanej i deweloperskiej z punktu widzenia podatku u źródła – najnowsze interpretacje i orzecznictwo.
IV. Omówienie zagadnień nowelizowanych w latach 2020-2021
1. Koszty finansowania dłużnego – przełomowy wyrok NSA i rozliczanie na nowych zasadach.
2. Art. 15e – uchylenie starych zasad.
3. Hipotetyczne koszty odsetkowe (dopłaty, zostawienie zysku w spółce).
4. Nowe zakazy w odliczaniu strat podatkowych.
5. Zakaz obniżania stawek amortyzacyjnych w określonych przypadkach.
6. Zakaz stosowania szybszej amortyzacji dla środków trwałych używanych w określonych przypadkach (np. wykup samochodu po zakończeniu umowy leasingu).
7. Spółki nieruchomościowe i ich obowiązki jako płatnika podatku.
8. Konieczność publikacji danych o strategiach podatkowych przez duże przedsiębiorstwa.
9. Ulga na złe długi.
10. Skutki błędnej płatności za faktury VAT, skutki braku zastosowania obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności.
V. Przychody i koszty podatkowe – kompleksowa analiza regulacji prawnych
1. Moment rozpoznania przychodu – całkowite i częściowe wykonanie usługi budowlanej, etapy budowy, protokół zdawczo – odbiorczy, przejściowe świadectwo płatności, usługi realizowane w okresach rozliczeniowych.
2. Sprzedaż lokalu – umowa przedwstępna, zaliczka, protokół, akt notarialny, umowa przyrzeczenia – data powstania przychodu podatkowego.
3. Przedpłaty – zaliczki, zadatki – rozpoznanie przychodu podatkowego.
4. Świadczenia częściowo i całkowicie nieodpłatne.
5. Odsetki, zasądzone koszty sądowe, odszkodowania, kary umowne – zasady rozpoznawania przychodu kasowo.
6. Moment rozpoznania przychodu w przypadku świadczenia usług w ramach generalnego wykonawstwa i podwykonawstwa, konsorcjum, umowy wspólnego przedsięwzięcia, kaucja gwarancyjna.
7. Refakturowanie – kompleksowa analiza rozliczenia przychodu podatkowego.
8. Koszty pośrednio i bezpośrednio związane z przychodami w ujęciu specyfiki branży budowlanej i deweloperskiej.
9. Kwalifikacja kosztu, ponoszenie kosztu na przełomie roku podatkowego – moment ujęcia.
10. Refakturowanie – problematyka rozpoznania kosztów uzyskania przychodów.
11. Zasady dokumentacji kosztowej – dowody i wymogi dokumentacyjne.
12. Korygowanie kosztów uzyskania przychodów.
13. Rozliczenie kosztów przez konsorcjanta, podwykonawcę, lidera konsorcjum.
14. Realizacja kontraktu budowlanego, roboty w toku – szczególny rodzaj kosztu, identyfikacja momentu powstania KUP.
15. Szczególne rodzaje kosztów – wykonanie zastępcze, odpłatne zajęcie pasa drogowego, przebudowa drogi publicznej, wycinka drzew i krzewów, infrastruktura wod – kan i energetyczna.
16. Kary umowne, odszkodowania, płatności stanowiące wpływ do budżetu Państwa i JST – kompleksowa analiza, problematyka wadliwości oraz opóźnienia w realizacji usług budowlanych.
DZIEŃ III
VAT 2022 w branży budowlanej i deweloperskiej
I. Projekt nowelizacji SLIM VAT 3 w branży budowlanej i deweloperskiej
1. Podniesienie progu dla małego podatnika do 2 mln euro rocznie.
2. Uregulowanie właściwych kursów walut stosowanych do przeliczenia podstawy opodatkowania przy korektach in plus oraz in minus.
3. WDT – doprecyzowanie, że w razie otrzymania dokumentów z opóźnieniem wykazuje się w dacie powstania obowiązku podatkowego.
4. Zmiany w zwolnieniach z VAT dla zarządzania funduszami inwestycyjnymi oraz importu towarów dla palcówek dyplomatycznych.
5. Zniesienie obowiązku posiadania faktury do odliczenia VAT przy WNT.
6. Podniesienie z 500 do 10 tyś. Zł progu, który pozwala na przyjęcie, że proporcja odliczenia wynosi 100% (pod warunkiem, że przekroczyła 98 %).
7. Brak konieczności uwzględniania korekty rocznej podatku naliczonego, jeżeli proporcja jest niższa i różni się nieznacznie od proporcji wstępnej.
8. Wprowadzenie przepisu o braku obowiązku wystawienia faktury w przypadku, gdy wpłata zaliczki oraz dostawa towarów/usługa zostaną dokonane w tym samym okresie rozliczeniowym.
9. Możliwość uwolnienia się od odpowiedzialności solidarnej z tytułu otrzymania płatności na rachunek VAT w przypadku zmiany faktora.
10. Brak konieczności drukowania raportów fiskalnych i dokumentów niefiskalnych z kas rejestrujących on-line.
11. Obniżenie 20% sankcji VAT do 10% oraz 15 % sankcji do 5%; możliwość odstąpienia od wymierzenia sankcji VAT przez organy podatkowe.
12. Umożliwienie zasad korygowania transakcji rozliczanych w ramach OSS oraz IOSS, gdy podatnik na moment jej składania nie korzysta z procedury OSS.
13. Możliwość przelewów VAT pomiędzy rachunkami VAT członków grupy VAT.
14. Wprowadzenie zmian w zakresie WIS, WIA.
II. Pakiet SLIM VAT 2 od 1.10.2021 r. w branży budowlanej i deweloperskiej
1. Oświadczenia przy sprzedaży budynków, lokali i budowli składane w akcie notarialnym.
2. Uproszczenie zasad odliczania podatku naliczonego z tytułu importu usług i WNT (likwidacja szyku rozwartego przy odwrotnym obciążeniu) – powrót do zasad sprzed 2017 r.
3. Możliwość korygowania podatku naliczonego za różne okresy – korzyści dla branży budowlanej i deweloperskiej.
4. Zmiana terminu na zgłoszenie VAT-26 (samochody osobowe).
5. Zmiany w uldze na złe długi (wydłużenie okresu na zastosowanie ulgi, zniesienie różnych ograniczeń formalnych, wprowadzenie ulgi w odniesieniu do konsumentów).
6. Rachunek VAT: możliwość wpłaty na KRUS z rachunku VAT oraz możliwość przelewania środków z rachunków VAT w różnych bankach.
III. Pakiet SLIM VAT 1 w branży budowlanej i deweloperskiej od 1.01.2021 r.
1. Nowe zasady korygowania podatku VAT:
a) korygowanie VAT w związku z wystawieniem faktur korygujących na zasadach obowiązujących od 1.01.2021 r.:
• przyczyna korekty w branży budowlanej i deweloperskiej a sposób rozliczenia korekty VAT.
b) nowe regulacje dotyczące korygowania podatku VAT w przypadku wystawienia faktur korygujących od 2021 r.:
• korekty podatku VAT in minus oraz in plus w świetle przepisów od 2021 r.,
• jakie dokumenty trzeba będzie posiadać w przypadku wystawienia faktur korygujących podatek VAT in minus.
2. Zmiana zasad stosowania kursu walutowego dla rozliczeń podatku VAT:
a) kurs walutowy stosowany dla rozliczeń podatku VAT zgodnie z przepisami obowiązującymi do końca 2020 r.,
b) nowe możliwości w zakresie stosowania kursu walutowego dla rozliczeń podatku VAT od 2021 r.,
c) kurs walutowy dla potrzeb podatku VAT a kurs walutowy dla potrzeb podatku dochodowego od 2021 r.
3. Wydłużenie terminu na odliczenie VAT.
4. Zwiększenie limitu dla prezentów o małej wartości.
5. Częściowe zniesienie zakazu odliczania VAT od zakupu usług noclegowych.
6. Zmiany dotyczące Wiążących Informacji Stawkowych.
7. Nowelizacja zasad stosowania obowiązku podzielonej płatności:
a) zniesienie odniesienia do limitu kwotowego zawartego w ustawie Prawo Przedsiębiorców,
b) znowelizowane odniesienie do limitu 15.000 zł w kontekście stosowania obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności,
c) określenie zasad przeliczania limitu dla potrzeb obowiązkowej podzielonej płatności w przypadku, gdy faktura wystawiona jest w walucie obcej,
d) istotna zmiana w zakresie zastosowania kompensat w odniesieniu do wykonania obowiązku podzielonej płatność od 2021 r.,
e) nowe możliwości opłacania z rachunku VAT zobowiązań podatkowych i celnych poniesionych przez agencje celne od 2021 r.
IV. Krajowy System e-Faktur (KSeF) w branży budowlanej i deweloperskiej od 1.01.2022 r.
1. KSeF obowiązkowy czy dobrowolny?
2. Zawiadomienie do naczelnika urzędu skarbowego o podmiotach uprawionych do dostępu do Krajowego Systemu e-Faktur w celu wystawiania faktur ustrukturyzowanych lub dostępu do nich.
3. Pojęcie faktury ustrukturyzowanej tj. wystawianej w ramach KSeF.
4. Akceptacja odbiorcy faktury ustrukturyzowanej.
5. Wystawienie, otrzymanie i przesłanie faktury ustrukturyzowanej.
6. Uwierzytelnienia faktury ustrukturyzowanej.
7. Przechowywanie faktur ustrukturyzowanych.
8. 10 letni okres przechowywania faktur i skutki z tym związane dla podatnika.
9. Zwrot podatku VAT w terminie 40 dni a faktury w KSeF.
10. Faktury korygujące w KSeF.
11. Nota korygująca a KSeF.
12. Korekty in minus sprzedawcy a faktury wystawione w KSeF – korzyści dla branży budowlanej i deweloperskiej.
13. Korekty in minus nabywcy a faktury wystawione w KSeF – korzyści dla branży budowlanej i deweloperskiej.
14. Dostęp do faktur w KSeF.
15. Nowy termin na wystawienie faktury przed sprzedażą/zapłatą.
16. Uproszczenie treści faktury korygującej i duplikatu faktury.
V. Polski Ład a podatek VAT
1. Grupa VAT (GV) jako podatnik VAT (warunki utworzenia; rejestracja; powiązania finansowe, ekonomiczne i organizacyjne; przedstawiciel grupy; umowa GV; odliczanie VAT; ewidencjonowanie czynności wewnątrz GV; proporcja dla celów odliczania VAT, itp.).
2. Płatności bezgotówkowe w sprzedaży konsumenckiej.
VI. Problemy branżowe w rozliczeniach podatku VAT
1. Wybrane zagadnienia istotne dla branży budowlanej i deweloperskiej:
a) praktyczne aspekty powstawania obowiązku podatkowego w przypadku branży budowlanej oraz deweloperskiej – podejście organów podatkowych po wyroku TSUE C-224/18 Budimex S.A.,
b) wpłata opłaty rezerwacyjnej i jej późniejsze przeksięgowanie na rachunek powierniczy,
c) odsetki od WNT i importu usług przed TSUE),
d) wykonawstwo zastępcze a VAT – odliczenie podatku naliczonego,
e) stawki VAT w branży budowlanej i deweloperskiej.
2. Dokumentowanie transakcji:
a) faktury/noty księgowe/noty obciążeniowe,
b) faktura VAT obowiązkowa i na żądanie,
c) mechanizm podzielonej płatności a faktura VAT (dodatkowe zapisy na fakturze),
d )faktura zaliczkowa, faktura uproszczona,
e) dokument pro forma,
f) dokumenty zrównane z fakturami VAT,
g) faktury wystawiane, przesyłane i otrzymane w formie elektronicznej (np. e-mail, zdjęcie), faktury zdigitalizowane (np. skan),
h) refakturowanie (refaktura),
i) elementy konieczne faktury,
j) zmiana danych w umowach/zamówieniach a faktura VAT,
k) terminy wystawiania faktur/refaktur oraz faktur korygujących,
l) błędy formalne i merytoryczne dotyczące fakturowania,
m) wystawienie faktury po terminie,
n) refakturowanie usług,
o) data sprzedaży na fakturze (znaczenie protokołu – wyrok TSUE w sprawie BUDIMEXU),
p) czynności złożone, czyli kilka towarów/usług pod jedną pozycją na fakturze tzw. świadczenia kompleksowe,
q) w jakich przypadkach można anulować fakturę?
VII. Transakcje branży budowlanej i deweloperskiej w JPK_VAT
1. Wykazywanie paragonów z NIP do kwoty 450 zł uznanych za faktury uproszczone.
2. Wykazywanie faktur dokumentujących przejazd autostradą płatną lub przejazd na dowolną odległość, wystawianych w formie biletu jednorazowego.
3. Zmiana sposobu oznaczeń kodów „GTU_01” do „GTU_13”.
4. Zmiana w kodowaniu rodzajów transakcji:
a) zmiany w zakresie oznaczenia „TP” dla podmiotów powiązanych ze Skarbem Państwa lub jednostkami samorządu terytorialnego lub ich związkami,
c) zmiana w zakresie oznaczenia „MPP” – mechanizm podzielonej płatności,
d) wyłączenie obowiązku kodowania dla raportów okresowych i dokumentów wewnętrznych,
e) doprecyzowanie transakcji zawartej pomiędzy podmiotami powiązanymi.

W cenie

• uczestnictwo w 2 dniach zajęć,
• autorskie materiały szkoleniowe,
• pełne wyżywienie: od kolacji w dniu 7.06.2022 do obiadu w dniu 10.06.2022,
• przerwy kawowe w trakcie każdego dnia zajęć,
• certyfikat ukończenia szkolenia,
• zakwaterowanie w pokojach 2-osobowych: od godz. 15.00/7.06.2022 do godz. 11.00/10.06.2022 (3 noclegi),
• zakwaterowanie w pokoju 1-osobowym wiąże się z dopłatą 800 zł + 23% VAT (za cały pobyt),
• voucher do SPA,
• możliwość korzystania w hotelu z siłowni, sauny, basenu,
• ubezpieczenie NNW na okres trwania pobytu.
Zajęcia odbędą się w godzinach: 9:00-15:00

Organizacja

Koszt uczestnictwa jednej osoby: 3290 zł + 23% VAT
Uwaga
Rezygnacja z uczestnictwa w szkoleniu wyjazdowym po uprzednim, pisemnym zgłoszeniu, wiąże się z poniesieniem 50% kosztu całego szkolenia. W przypadku rezygnacji w terminie krótszym niż 21 dni osoba zgłoszona ponosi 100% kosztów.

Miejsce

Rezydent Sopot MGallery Hotel Collection *****
Plac Konstytucji 3 Maja 3
81-704 Sopot

Informacje:
Anita Musiał
22 208 28 33
anita.musial@adnakademia.pl

Prowadzący

Anna Karczewska – prawnik, ekonomista, ekspert w zakresie podatków bezpośrednich i międzynarodowych, współpracownik z Kancelarią ADN Podatki. Ukończone Studia Podatkowe oraz Podyplomowe Studia Międzynarodowych Strategii Podatkowych organizowane przez SGH a także Podyplomowe Studia Prawo karne skarbowe i gospodarcze organizowane przez Uniwersytet Jagielloński. Były pracownik urzędu skarbowego oraz prawnik w Ministerstwie Finansów, tax manager w międzynarodowym holdingu. Od wielu lat prowadzi szkolenia z zakresu prawa i podatków (między innymi dla KAS-u z zakresu kontroli skarbowej i procedur dowodowych). Od kilku lat związana ze SGH gdzie prowadzi zajęcia na Podyplomowych Studiach Podatkowych. Doktorant na Wydziale Prawa Uniwersytetu Warszawskiego specjalizacja: prawo podatkowe. Członek International Fiscal Association.[su_spacer size="1"]
Radosław Żuk – prawnik, doradca podatkowy. Specjalista w zakresie opodatkowania firm oraz instytucji finansowych. Posiada niezwykle bogate doświadczenie zawodowe w zakresie funkcjonowania systemu podatkowego obowiązującego na terenie Europy i Stanów Zjednoczonych. Doświadczenie zawodowe zdobywał jako pracownik organów podatkowych oraz jednej z czołowych kancelarii prawnych Przeprowadzał audyty prawno-podatkowe mające na celu określenie ryzyka prawnego oraz podatkowego przyjmowanych w spółkach praktyk gospodarczych. Wdrażał w firmach krajowych oraz zagranicznych struktury zmniejszających ryzyko zakwestionowania rozliczeń podatkowych przez aparat skarbowy. Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu podatku VAT, podatków dochodowych, podatku od czynności cywilnoprawnych oraz procedury podatkowej. Autor oraz współautor wielu publikacji prawnych oraz podatkowych.